Le bilan comptable : définition, usages, exemple

Le bilan comptable est bien plus qu'une simple photographie de la santé financière de votre entreprise. C'est un document clé qui permet d'évaluer la viabilité de votre activité et d'en assurer une gestion optimale. Maîtriser la lecture et l'analyse d'un bilan comptable vous donne non seulement les moyens de prendre des décisions éclairées, mais aussi de rassurer vos partenaires et investisseurs sur la solidité de votre entreprise. Que contient exactement ce document ? Comment l'exploiter pour en tirer des conclusions pertinentes ? Découvrez tout ce qu'il faut savoir sur la structure et les enjeux du bilan comptable.

Les points à retenir : 

• En détaillant ses actifs (ce qu’elle possède) et ses passifs (ce qu’elle doit), le bilan comptable permet d’analyser la santé financière de votre entreprise. 
• Ce document est indispensable pour prendre des décisions stratégiques, convaincre les investisseurs, et planifier l’avenir de l’entreprise en identifiant les ressources disponibles pour de futurs projets.
• Vous devez produire un bilan comptable chaque année, et l’envoyer à l’administration fiscale à la clôture de votre exercice avec les autres éléments des comptes annuels : le compte de résultat et les annexes comptables. 
• Il est possible de fournir une version simplifiée du bilan comptable. 

Qu’est-ce qu’un bilan comptable ?

Définition du bilan comptable

Le bilan comptable correspond à un tableau qui permet de mesurer la santé financière d’une société à un moment précis. Il reflète ainsi la situation patrimoniale de l’entreprise, en opposant : 

• ce qu’elle possède (ses actifs) ;
• à ce qu’elle doit (ses passifs). 

Les sociétés de type SARL, EURL, SAS, SASU, etc. ont l’obligation de produire un bilan comptable à la clôture de chaque exercice. Seules les entreprises individuelles sous le régime de la micro-entreprise ou de la déclaration contrôlée en sont exemptées.

Les deux types de bilan comptable : bilan simplifié et bilan normal 

En fonction du régime fiscal de votre entreprise, vous devez produire : 

• Un bilan simplifié : il concerne les entreprises relevant du régime réel simplifié d’imposition (chiffre d’affaires inférieur à 254 000 € en prestation de services et à 840 000 € pour la vente de marchandises). Le bilan simplifié est moins détaillé et plus léger en termes de formalisme comptable. 
• Un bilan complet, qui concerne les entreprises sous le régime réel normal d’imposition, est plus détaillé. Il doit inclure l’ensemble des informations comptables sans simplification : distinction fine entre les différentes catégories d'actifs, de passifs, d’amortissements, de provisions, etc. 

Bilan comptable et compte de résultat : quelles différences ?

Le bilan comptable et le compte de résultat, à produire dans le cadre des comptes annuels, sont deux documents complémentaires. 

Le bilan est souvent comparé à une photographie de votre entreprise, capturant sa situation financière à un instant précis. Contrairement au compte de résultat, qui s’apparente à un film retraçant l’évolution des flux financiers sur une période donnée, le bilan offre une vue statique et figée dans le temps.

Leur combinaison permet de mesurer la santé financière de l’entreprise dans son ensemble. Par exemple, une entreprise endettée peut être en difficulté malgré un résultat positif. À l'inverse, une entreprise avec un patrimoine conséquent peut ne pas être rentable si son résultat est négatif. 

À quoi sert un bilan comptable ?

Le bilan comptable est bien plus qu’un simple document financier. Il constitue une véritable radiographie de la santé économique de l’entreprise, permettant de juger de sa solidité et de sa rentabilité à un moment donné. Ce document est essentiel à plusieurs niveaux, notamment pour les prises de décision internes, la planification stratégique et la communication financière avec les parties prenantes externes.

Découvrez ci-dessous les situations clés dans lesquelles le bilan s'avère particulièrement utile.

Prendre des décisions avisées 

Pour les dirigeants, le bilan comptable est un outil clé pour la gestion et la stratégie. Il permet d’évaluer : 

• La rentabilité des investissements.
• La gestion de la trésorerie (notamment du besoin en fonds de roulement, ou BFR).
• La capacité de l’entreprise à honorer ses engagements financiers.

Grâce aux informations qu’il contient, les dirigeants peuvent ajuster leur stratégie de gestion et prendre des décisions éclairées sur :

• La vente d'actifs non productifs.
• La restructuration de dettes.
• Les nouveaux investissements. 

Exemple : un dirigeant d'une entreprise de services numériques peut observer, via le bilan, que ses créances clients représentent une part importante de ses actifs. Si ces créances tardent à être encaissées, il peut décider de renforcer les procédures de recouvrement pour éviter des problèmes de trésorerie.

💡 À noter qu’avec la réforme sur la facturation électronique, qui vise à dématérialiser toutes les factures afin de renforcer la lutte contre la fraude à la TVA et d’améliorer la transparence des échanges commerciaux, vient également fluidifier l’enregistrement des créances et des dettes d’exploitation. Cela a un impact direct sur les postes du bilan comptable relatifs aux créances clients et aux dettes fournisseurs. Cette réforme améliore également la gestion de trésorerie des entreprises, influençant ainsi la qualité de l’information fournie par le bilan.

Convaincre des investisseurs 

Le bilan comptable est également fondamental pour les parties prenantes externes, notamment les investisseurs, les banques et les partenaires commerciaux. Il leur permet d’évaluer la solidité financière de l’entreprise avant d’envisager un investissement ou l’octroi d’un crédit. 

Ces derniers s’appuient ainsi sur le bilan pour mesurer le rapport entre les actifs et les dettes, et donc juger la capacité de l’entreprise à générer des profits sur le long terme.

Communiquer avec les parties prenantes 

Le bilan comptable est également un outil de communication financière pour rassurer les partenaires commerciaux, les clients, et les fournisseurs. Dans certains cas, il permet de renforcer la confiance dans la stabilité de l’entreprise et dans sa capacité à honorer ses engagements.

Deux exemples : 

• Les fournisseurs peuvent se baser sur le bilan pour décider de prolonger les délais de paiement.
• Les clients peuvent s’assurer de la continuité des services de l’entreprise sur le long terme.

Planifier stratégiquement l’avenir

Le bilan comptable est un support précieux pour la planification stratégique à moyen et long terme. En tant que dirigeant d’entreprise, il vous incite à anticiper les besoins en financement et d’identifier les ressources disponibles pour de futurs projets. 

De plus, en analysant les tendances sur plusieurs exercices, vous pouvez mieux prévoir l’évolution de la trésorerie et ajuster votre politique financière.

Comment lire un bilan comptable ?

Un bilan comptable se lit en suivant la structure imposée par le plan comptable général (PCG). Ce dernier organise les opérations comptables selon une nomenclature précise divisée en classes, sous-classes et comptes exacts. 

D’un point de vue formel, le bilan comptable se présente sous la forme d’un tableau avec deux colonnes : 

• à gauche, les actifs (ce que possède l’entreprise) ;
• à droite, les passifs (ce que l’entreprise doit).

👉 Un principe fondamental du bilan comptable est l’équilibre : le total des actifs doit toujours être égal au total des passifs. Si cette règle n’est pas respectée, cela signifie qu’une erreur s’est glissée dans la comptabilité.

La structure d’un bilan comptable

Le bilan actif (les emplois)

Les actifs d’une entreprise se divisent en deux catégories principales : les actifs immobilisés et les actifs circulants.

1. Actifs immobilisés (ou emplois permanents) : ce sont les biens et investissements que l’entreprise conserve sur une longue période, comme les immobilisations corporelles (terrains, bâtiments, machines) ou incorporelles (brevets, fonds de commerce, etc.). On y trouve également les immobilisations financières, comme les participations dans d’autres entreprises ou les prêts accordés.
2. Actifs circulants (ou emplois temporaires) : ce sont les éléments dont l’entreprise se sert dans son cycle d’exploitation, comme les stocks, les créances clients et la trésorerie.

Le bilan passif (les ressources)

Le passif représente les ressources dont l’entreprise dispose pour financer ses actifs. Il se divise en trois grandes catégories :

1. Capitaux propres (ou ressources permanentes) : ils regroupent les fonds apportés par les associés ou actionnaires, les bénéfices non distribués et les provisions pour risques et charges.
2. Provisions : ce sont des sommes mises de côté pour faire face à des dépenses futures, comme des litiges en cours ou des impôts.
3. Dettes (ou ressources temporaires) : elles représentent les obligations financières de l’entreprise, comme les emprunts bancaires, les dettes fournisseurs ou les dettes fiscales et sociales.

Comment faire un bilan comptable ?

La réalisation d’un bilan comptable est une tâche complexe qui exige une connaissance approfondie des règles comptables et des obligations légales. Il est donc essentiel que le dirigeant de l’entreprise supervise ce projet. 

Nous vous recommandons par conséquent de vous faire accompagner par un service d’expert-comptable compétent. En effet, déléguer cette mission permet de garantir l’exactitude des informations et éviter toute erreur potentiellement coûteuse.

À quel moment l’entreprise doit-elle fournir un bilan comptable ?

Le bilan comptable est transmis aux autorités fiscales à la clôture de chaque exercice, dans le cadre de la liasse fiscale. Il fait partie des comptes annuels, qui incluent également le compte de résultat et les annexes comptables. Ces documents doivent être déposés au greffe du tribunal de commerce, où ils sont généralement rendus publics.

💡 Les micro-entreprises et petites entreprises peuvent demander la confidentialité de leurs comptes annuels lors du dépôt au tribunal de commerce. Les micro-entreprises, définies par le Code de commerce, peuvent rendre l'intégralité de leurs comptes confidentiels si elles respectent certains critères financiers :

• bilan inférieur à 450 000 € ; 
• chiffre d'affaires sous 900 000 € ; 
• et moins de 10 salariés). 

Combien de temps conserver les bilans comptables ?

Les bilans comptables, comme tous les documents comptables, doivent être conservés pendant une période de 10 ans à compter de la clôture de l’exercice. 

Cette obligation est essentielle, notamment en cas de contrôle fiscal. Une entreprise incapable de produire ses bilans comptables sur cette période risque des sanctions financières importantes.

Les autres types de bilan

Le bilan comptable est le principal outil d’analyse financière d’une entreprise, mais il existe d’autres types de bilans qui peuvent être utilisés en fonction des besoins :

Le bilan financier 

Celui-ci réorganise les informations du bilan comptable en classant les éléments par ordre de liquidité (pour les actifs) et d’exigibilité (pour les passifs). Ce bilan est particulièrement utile pour évaluer la capacité de l’entreprise à rembourser ses dettes à court terme et est souvent demandé par les banques lors de l’octroi d’un prêt.

Le bilan fonctionnel 

Il reprend les mêmes données que le bilan comptable, mais les réorganise pour analyser la structure financière de l’entreprise. Il permet notamment de calculer le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement (BFR), des indicateurs clés pour évaluer la capacité de l’entreprise à financer son exploitation quotidienne.

Le bilan prévisionnel 

Ce bilan est anticipé et sert à estimer la situation financière future de l’entreprise. Il est souvent réalisé lors de la création d’une entreprise, dans le cadre du business plan. Le bilan prévisionnel s’étend généralement sur les trois à sept prochaines années, selon le secteur d’activité.

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FAQ 

Quand déposer un bilan comptable ?

Le dépôt du bilan comptable intervient à la clôture de chaque exercice comptable, une fois par an. Ce document doit être inclus dans les comptes annuels, qui comprennent également le compte de résultat et les annexes comptables. Ces comptes sont à transmettre au greffe du tribunal de commerce dans un délai de six mois après la fin de l’exercice, sauf prolongation accordée. Ce dépôt est obligatoire pour toutes les entreprises, à l’exception des micro-entrepreneurs, et assure la transparence vis-à-vis des autorités fiscales et des partenaires financiers.

Comment analyser un bilan comptable ?

Analyser un bilan comptable consiste à évaluer les éléments clés qui composent les actifs et les passifs de l’entreprise. Du côté des actifs, on observe ce que l’entreprise possède, comme ses immobilisations ou sa trésorerie. Du côté des passifs, il s’agit d’évaluer les dettes, les capitaux propres et les provisions. L’objectif est de s’assurer que l’équilibre entre actifs et passifs est respecté et de dégager des indicateurs tels que la solvabilité ou la liquidité. Une analyse approfondie permet de juger la santé financière de l’entreprise, d'identifier ses forces et faiblesses, et d’orienter les prises de décision stratégiques.

Quelle est la différence entre un bilan comptable et un compte de résultat ?

Le bilan comptable et le compte de résultat sont deux documents financiers complémentaires, mais ils diffèrent dans leur finalité. Le bilan comptable dresse une photographie de la situation patrimoniale de l’entreprise à une date donnée, en listant ce qu’elle possède (actifs) et ce qu’elle doit (passifs). En revanche, le compte de résultat retrace les performances de l’entreprise sur une période donnée en mettant en lumière les produits (revenus) et les charges (dépenses), afin de dégager un bénéfice ou une perte. En résumé, le bilan est statique, tandis que le compte de résultat est dynamique.

En collaboration avec Clémentine Pougnet, experte spécialisée Fintech